Digitaalisen sisällöntuotannon, erityisesti striimaamisen, suosio on kasvanut räjähdysmäisesti, ja yhä useammat suomalaiset ovat löytäneet tästä itselleen joko harrastuksen, lisätienestin tai jopa kokopäivätyön. Twitchin, YouTuben, TikTokin ja muiden alustojen kautta syntyvät tulot herättävät kuitenkin usein kysymyksiä verotuksesta. Miten tulot ilmoitetaan? Mitä kuluja voi vähentää? Milloin minusta tulee yrittäjä verottajan silmissä? Nämä ovat kriittisiä kysymyksiä, joihin jokaisen striimaajan tulee löytää vastaukset välttääkseen ikäviä yllätyksiä ja varmistaakseen lainmukaisen toiminnan.
Tässä kattavassa oppaassa sukellamme syvälle striimaajien verotuksen maailmaan Suomessa. Käsittelemme tulolähteitä, eri toimintamuotojen verokohtelua, vähennyskelpoisia kuluja, arvonlisäverotusta ja annamme käytännön vinkkejä verotusvelvoitteiden hoitamiseen. Tavoitteenamme on selkeyttää monimutkaista lainsäädäntöä ja tarjota konkreettisia työkaluja, jotta voit keskittyä siihen, mitä parhaiten osaat: laadukkaan sisällön luomiseen ja yleisösi viihdyttämiseen.
Striimaajan Tulolähteet Suomessa: Mikä Lasketaan Verotettavaksi Tuloksi?
Ensimmäinen askel verotuksen ymmärtämisessä on tunnistaa kaikki tulolähteet, jotka ovat verotettavaa tuloa. Striimaajan tulovirrat ovat usein moninaisia ja voivat sisältää tuloja useilta eri alustoilta ja kumppanuuksista. Verohallinnon näkökulmasta lähes kaikki rahassa tai rahanarvoisena etuutena saatu tulo on lähtökohtaisesti verotettavaa, ellei sitä ole erikseen säädetty verovapaaksi.
Tilausmaksut ja Lahjoitukset
- Tilausmaksut (Subscriptions): Twitchin kaltaiset alustat tarjoavat katsojille mahdollisuuden tilata kanavia kuukausimaksulla. Nämä tulot, joista alusta yleensä pidättää oman osuutensa, ovat striimaajalle verotettavaa tuloa.
- Lahjoitukset (Donations/Bits/Stars): Katsojat voivat tukea striimaajia suoraan lahjoituksin tai alustojen sisäisillä valuutoilla (esim. Twitch Bits, Facebook Gaming Stars). Nämäkin tulot ovat lähtökohtaisesti veronalaista ansiotuloa, mikäli ne liittyvät striimaustoimintaan ja ovat vastiketta tehdystä työstä tai sisällöstä. Satunnaiset, pienet ja ilman vastiketta saadut lahjat voivat tietyissä tapauksissa olla verovapaita, mutta ammattimaisessa toiminnassa tämä on harvinaista.
Mainostulot ja Affiliate-markkinointi
- Mainostulot (Advertising Revenue): Striimaaja voi ansaita rahaa näyttämällä mainoksia lähetyksissään (esim. Twitchin pre-roll-, mid-roll-mainokset) tai YouTube-videoidensa yhteydessä. Nämä tulot ovat selkeästi verotettavaa ansiotuloa.
- Affiliate-markkinointi: Monet striimaajat osallistuvat affiliate-ohjelmiin, joissa he saavat komission myynnistä, joka syntyy heidän suosittelemansa tuotteen tai palvelun linkkien kautta. Esimerkiksi Amazon Associates, pelikauppojen affiliate-ohjelmat tai ohjelmistojen suosittelut. Nämä komissiot ovat verotettavaa tuloa.
Sponsorisopimukset ja Tuotemyynti
- Sponsorisopimukset ja Yhteistyöt: Brändien kanssa tehdyt sopimukset, joissa striimaaja saa korvauksen tuotteen tai palvelun esittelystä, mainostamisesta tai muusta yhteistyöstä, ovat merkittävä tulolähde. Nämä korvaukset, olivatpa ne rahassa tai tuotteina, ovat verotettavaa tuloa. Tuotteiden arvo on tällöin verotettavaa tuloa.
- Tuotemyynti (Merchandise Sales): Omien fanituotteiden, kuten t-paitojen, mukien tai julisteiden myynnistä saadut tulot ovat verotettavaa tuloa. Tästä tuloista vähennetään tuotteiden valmistuskulut.
Muut Tulot
Lisäksi striimaajat voivat saada tuloja esimerkiksi e-urheiluturnauksien voittorahoista, tapahtumien juontopalkkioista, koulutuksista tai muista esiintymisistä. Kaikki nämä tulot on ilmoitettava verotuksessa.
Toimintamuodon Valinta: Yrittäjyys ja Verotus
Kun striimaamisesta alkaa kertyä säännöllisesti tuloja ja toiminta muuttuu ammattimaisemmaksi, on aika pohtia oikeaa toimintamuotoa. Verotuksen näkökulmasta on tärkeää erottaa harrastus ja yritystoiminta. Yleensä, jos toiminta on jatkuvaa, suunnitelmallista ja tähtää voiton tekemiseen, se katsotaan yritystoiminnaksi.
Harrastus vs. Ammattimainen Toiminta
Aluksi striimaus voi olla puhdas harrastus, jonka tulot ilmoitetaan henkilökohtaisella veroilmoituksella muina ansiotuloina. Tällöin kuluja voi vähentää vain tulonhankkimiskuluina rajallisesti. Kun toiminta muuttuu ammattimaiseksi ja säännölliseksi, on yleensä järkevämpää rekisteröityä yrittäjäksi. Tämä mahdollistaa laajemmat kuluvähennykset ja selkeämmän kirjanpidon.
Kevytyrittäjyys
Kevytyrittäjyys on monelle aloittavalle striimaajalle erinomainen välimuoto. Kevytyrittäjä toimii käytännössä itsenäisenä yrittäjänä, mutta käyttää laskutuspalvelun (esim. UKKO.fi, Odeal) apua. Laskutuspalvelu hoitaa laskutuksen, verojen ennakonpidätyksen ja arvonlisäveron ilmoittamisen ja maksamisen verottajalle. Striimaaja saa tulot palvelun kautta ja palvelu perii tästä oman palkkionsa.
- Edut: Helppo aloittaa, ei vaadi oman Y-tunnuksen perustamista, laskutuspalvelu hoitaa byrokratian.
- Haitat: Palvelumaksut, ei välttämättä optimoi kaikkia vähennysmahdollisuuksia, ei voi hakea starttirahaa tai muita yrittäjätukia.
Toiminimi (Yksityinen Ammatinharjoittaja)
Toiminimi on Suomessa yleisin yrittäjyyden muoto pienyrittäjille ja itsenäisille ammatinharjoittajille. Toiminimen perustaminen on suhteellisen helppoa ja edullista, ja se antaa paremmat mahdollisuudet kulujen vähentämiseen ja verosuunnitteluun kuin kevytyrittäjyys.
- Edut: Helppo perustaa, kaikki tulot ja kulut ovat yrittäjän omia, voi vähentää laajasti kuluja, voi hakea yrittäjätukia.
- Haitat: Yrittäjä vastaa itse kaikista veloistaan ja vastuistaan, vaatii kirjanpidon osaamista tai kirjanpitäjän palkkaamisen.
Osakeyhtiö (Oy)
Osakeyhtiö on monimutkaisempi ja kalliimpi perustaa ja ylläpitää, mutta se tarjoaa parhaan suojan yrittäjän henkilökohtaiselle varallisuudelle (osakas ei ole henkilökohtaisesti vastuussa yhtiön veloista). Osakeyhtiö on perusteltu, jos liikevaihto on suurta, on useampia omistajia tai riskit ovat merkittäviä.
- Edut: Osakkaiden vastuu rajoittuu sijoitettuun pääomaan, paremmat mahdollisuudet verosuunnitteluun, uskottavampi suuremmissa yhteistöissä.
- Haitat: Kalliimpi perustaa ja ylläpitää, vaatii ammattitaitoisen kirjanpitäjän, monimutkaisempi hallinto.
Taulukko 1: Toimintamuotojen vertailu striimaajalle
| Ominaisuus | Harrastus/Muut ansiotulot | Kevytyrittäjyys | Toiminimi | Osakeyhtiö |
|---|---|---|---|---|
| Y-tunnus | Ei vaadita | Ei vaadita (palvelulla on) | Vaaditaan | Vaaditaan |
| Kirjanpito | Tuloslaskelma ja kuitit | Laskutuspalvelu hoitaa | Yksinkertainen/Kahdenkertainen | Kahdenkertainen |
| Vastuu veloista | Henkilökohtainen | Henkilökohtainen | Henkilökohtainen | Rajoitettu yhtiön varoihin |
| ALV-velvollisuus | Ei, jos alle 15 000 € | Laskutuspalvelu hoitaa | Kyllä, jos yli 15 000 € | Kyllä |
| Perustamiskulut | 0 € | 0 € (palvelumaksuja) | Noin 60 € (PRH) | Noin 380 € (PRH) |
| Sopivuus | Pienet satunnaiset tulot | Alkuvaiheen säännölliset tulot | Säännöllinen toiminta, kohtalainen liikevaihto | Suuri liikevaihto, useita omistajia |
Vähennyskelpoiset Kulut: Mitä Striimaaja Voi Vähentää?
Yksi yrittäjyyden merkittävimmistä eduista on mahdollisuus vähentää tulonhankinnasta aiheutuneet kulut verotuksessa. Tämä pienentää verotettavan tulon määrää ja siten maksettavien verojen kokonaissummaa. On ensisijaisen tärkeää pitää tarkkaa kirjaa kaikista kuluista ja säilyttää kuitit huolellisesti.
Yleispätevä sääntö on, että kulu on vähennyskelpoinen, jos se on aiheutunut tulojen hankkimisesta tai säilyttämisestä. Kulujen tulee olla tarpeellisia ja kohtuullisia striimaustoiminnan kannalta.
Laitteet ja Ohjelmistot
Striimaajan keskeisimmät kulut liittyvät usein laitteistoon ja ohjelmistoihin. Nämä ovat lähes poikkeuksetta vähennyskelpoisia kuluja.
- Tietokone ja oheislaitteet: Tehokas pelitietokone, webkamera, mikrofoni, kuulokkeet, näyttö, valaistus, green screen. Jos laitteita käytetään myös henkilökohtaiseen käyttöön, vähennys tehdään suhteellisesti.
- Ohjelmistot: Striimausohjelmistot (esim. OBS Studio, Streamlabs OBS), kuvankäsittelyohjelmistot (esim. Adobe Photoshop), videoeditointiohjelmistot (esim. Adobe Premiere Pro), käyttöjärjestelmät, virustorjunta.
- Pelikonsolit ja pelit: Jos striimaus keskittyy konsolipeleihin, konsoli ja striimattavat pelit ovat vähennyskelpoisia.
Internet- ja Sähkökulut
Nopea ja luotettava internet-yhteys sekä riittävä sähkönkulutus ovat edellytys sujuvalle striimaukselle. Näistä kuluista voi vähentää sen osan, joka kohdistuu striimaustoimintaan. Yleensä tämä arvioidaan prosentuaalisesti koko käytöstä, esimerkiksi 50% tai 80% striimaukseen liittyvänä osuutena.
Markkinointi ja Mainostaminen
Kanavan kasvattaminen vaatii usein panostuksia markkinointiin. Kaikki markkinointiin käytetyt palvelut ovat vähennyskelpoisia.
- Mainoskampanjat: Maksetut mainokset sosiaalisen median alustoilla (esim. Facebook, Instagram, TikTok) tai Google Ads.
- Kanavan kasvuun panostaminen: Markkinointiin käytetyt palvelut, kuten streamhub.shop, jotka auttavat kanavan kasvattamisessa ja tunnettuuden lisäämisessä, ovat usein vähennyskelpoisia kuluja. Nämä panostukset ovat investointeja tulevaisuuden tulonhankintaan.
- Logon ja brändi-ilmeen suunnittelu: Graafikon palkkiot, ohjelmistot.
Koulutus ja Ammattikirjallisuus
Striimaustaidoista ja sisällöntuotannosta oppimiseen liittyvät kurssit, seminaarit tai ammattikirjallisuus ovat vähennyskelpoisia, jos ne tukevat suoraan toiminnan kehittämistä.
Toimistotarvikkeet ja Tilakulut
- Toimistotarvikkeet: Kaikki toiminnassa tarvittavat tarvikkeet, kuten paperit, kynät, muistikirjat.
- Työtila: Jos käytössäsi on erillinen työtila tai työhuone, voit vähentää siihen liittyviä kuluja (vuokra, sähkö, lämmitys) tai tehdä kaavamaisen työhuonevähennyksen. Kaavamainen vähennys on yleensä helpoin vaihtoehto, jos erillistä työhuonetta ei ole, mutta työtä tehdään kotona merkittävästi.
Matkakulut ja Edustusmenot
- Matkakulut: Matkat tapahtumiin, kokouksiin tai muihin striimaustoimintaan liittyviin tapaamisiin.
- Edustusmenot: Jos tarjoat yhteistyökumppaneille ruokaa tai juomaa tai muita palveluita, näistä voi vähentää 50% edustusmenona.
Pankkikulut ja Kirjanpitopalvelut
Yritystoimintaan liittyvät pankkipalvelumaksut ja ammattimaisen kirjanpitäjän palveluiden kulut ovat täysin vähennyskelpoisia.
Taulukko 2: Esimerkkejä vähennyskelpoisista kuluista
| Kulutyyppi | Esimerkkejä | Huomioitavaa |
|---|---|---|
| Laitteet | Tietokone, kamera, mikrofoni, kuulokkeet, valot, konsolit | Suhteutettava, jos myös yksityiskäytössä. Isommat hankinnat poistona. |
| Ohjelmistot | Striimausohjelmistot, videon/kuvan editointiohjelmat, pelit | Kuukausimaksut tai kertahankinnat. |
| Internet & Sähkö | Laajakaistaliittymä, sähkölasku | Osuus, joka kohdistuu striimaustoimintaan (esim. 50-80%). |
| Markkinointi | Maksetut mainokset, graafikon palkkio (logo), palvelumaksut | Kaikki kanavan tunnettuuden lisäämiseen liittyvät kulut. |
| Työtila | Vuokra, sähkö/lämmitys työhuoneesta, työhuonevähennys | Kaavamainen vähennys tai todellisten kulujen mukaan. |
| Palvelumaksut | Laskutuspalvelun palkkiot, pankkikulut, kirjanpitäjän palkkio | Yrittäjyyden ylläpitoon liittyvät kulut. |
| Matkakulut | Matkat tapahtumiin, kokouksiin | Vaatii tarkat kuitit ja matkalaskut. |
Arvonlisävero (ALV) Striimaajan Toiminnassa
Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, joka lisätään tuotteiden ja palveluiden hintoihin. Suomessa ALV-velvollisuus koskee kaikkia liiketoiminnan muodossa tavaroita tai palveluita myyviä toimijoita, tietyin poikkeuksin.
ALV-velvollisuuden Raja
Pienyrittäjien ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi, jos heidän liikevaihtonsa on alle 15 000 euroa 12 kuukauden tilikauden aikana. Jos tämä raja ylittyy, on ALV-rekisteriin ilmoittauduttava. Alle 15 000 euron liikevaihdolla toimiva voi kuitenkin hakeutua vapaaehtoisesti ALV-velvolliseksi, mikä voi olla kannattavaa, jos hankkii paljon ALV-vähennyskelpoisia ostoja.
Jos liikevaihto on alle 15 000 euroa, mutta yli 10 000 euroa, voi saada osittaisen tai täyden ALV-huojennuksen.
Miten ALV Toimii?
ALV-velvollisena striimaajana sinun tulee lisätä myymiisi palveluihin (esim. sponsorisopimuksiin, fanituotteisiin) ALV:n osuus ja tilittää se valtiolle. Vastaavasti voit vähentää ostamiisi palveluihin ja tuotteisiin sisältyvän ALV:n omasta ALV-tilityksestäsi. Yleinen ALV-kanta Suomessa on 24 %.
Kansainvälinen ALV
Striimaajien tulot tulevat usein ulkomaisilta alustoilta (Twitch, YouTube). Kansainvälisten digitaalisten palveluiden ALV-säännöt ovat monimutkaisia. Yleensä, jos palvelu myydään toiselle yritykselle (B2B) toiseen EU-maahan, myynti on ALV-vapaata Suomessa, jos ostaja on ALV-rekisterissä omassa maassaan. Jos myydään kuluttajille (B2C) toiseen EU-maahan, Suomen myyjä saattaa joutua rekisteröitymään ALV-velvolliseksi kyseiseen maahan tai käyttämään ns. MOSS-erityisjärjestelmää. Laskutuspalvelut ja kirjanpitäjät auttavat tässä mielellään.
Käytännön Vinkkejä ja Askeleet Verotuksen Hoitamiseen
Verotuksen hoitaminen voi tuntua pelottavalta, mutta systemaattisella lähestymistavalla ja hyvillä käytännöillä se on hallittavissa. Tässä joitakin konkreettisia vinkkejä.
- Muistiinpanovelvollisuus ja Kuittien Säilytys:
- Pidä tarkkaa kirjaa kaikista tuloistasi ja kuluistasi. Tämä on lakisääteinen velvollisuus.
- Säilytä kaikki kuitit ja tositteet sähköisesti tai paperilla vähintään 6 vuotta tilikauden päättymisestä. Valokuvaa kuitit, käytä mobiilisovelluksia tai pilvipalveluita niiden tallentamiseen.
- Merkitse kuitteihin, mihin kulu liittyy, jos se ei ole itsestään selvää.
- Ennakonpidätys ja Ennakkovero:
- Jos saat tuloja palkkana (esim. sponsorisopimuksista, joista maksetaan palkkaa), työnantaja huolehtii ennakonpidätyksestä verokorttisi mukaisesti.
- Jos toimit toiminimellä tai osakeyhtiöllä ja ennakoit saavasi yli 7 000 euroa voittoa vuodessa, sinun on haettava Verohallinnolta ennakkoveroa. Ennakkovero maksetaan kuukausittain tai harvemmin ennustetun tuloksen perusteella.
- Kevytyrittäjillä laskutuspalvelu hoitaa ennakonpidätyksen puolestasi.
- Verokortti:
- Tarkista ja päivitä verokorttisi, jos tulosi muuttuvat merkittävästi. Voit tilata uuden verokortin helposti OmaVerossa.
- Muista, että striimaustulot, joista ei ole tehty ennakonpidätystä (esim. ulkomailta saadut tulot), tulee sisällyttää verokortin tulorajaan tai hakea ennakkoveroa, jotta vältät mätkyt.
- Veroilmoitus:
- Toiminimiyrittäjänä sinun tulee antaa elinkeinotoiminnan veroilmoitus vuosittain yleensä huhtikuussa. Tässä ilmoituksessa ilmoitat kaikki tulosi, kulusi ja teet vähennykset.
- Henkilökohtaisella veroilmoituksella (esitäytetty veroilmoitus) ilmoitat kevytyrittäjätulot ja muut ansiotulot. Tarkista aina esitäytetty veroilmoitus huolellisesti ja korjaa puutteet tai virheet.
- Ammattimaisen striimaajan on hyvä panostaa myös markkinointiin ja kanavan näkyvyyteen. Palvelut kuten streamhub.shop voivat tarjota työkaluja ja strategioita tähän tarkoitukseen, auttaen optimoimaan sisällön jakelua ja yleisön tavoittamista tehokkaasti. Muista ilmoittaa niistä aiheutuneet kulut.
- YEL-vakuutus (Yrittäjän eläkevakuutus):
- Jos toimit yrittäjänä (toiminimi, osakeyhtiö, kevytyrittäjyys) ja täytät tietyt ehdot (esim. työtulo ylittää vuodessa noin 8 575,45 euroa vuonna 2023), sinun on otettava YEL-vakuutus.
- YEL-vakuutus maksaa eläketurvasi ja sosiaaliturvasi (sairauspäivärahat, vanhempainpäivärahat) ja on pakollinen. YEL-maksut ovat vähennyskelpoisia verotuksessa.
- Kirjanpitäjän Hyödyntäminen:
- Vaikka verotuksen perusasiat voi oppia itse, ammattitaitoinen kirjanpitäjä on kullanarvoinen apu, etenkin jos toiminta kasvaa tai kansainvälistyy. Kirjanpitäjä auttaa optimoimaan verotuksen, varmistaa lainmukaisuuden ja säästää aikaasi.
Yhteenveto ja Tulevaisuuden Näkymät
Striimaajan verotus Suomessa ei ole täysin mutkatonta, mutta se on hallittavissa, kun perusasiat ovat kunnossa. Tärkeintä on tunnistaa tulolähteet, valita oikea toimintamuoto, pitää tarkkaa kirjaa tuloista ja kuluista sekä hoitaa verovelvoitteet ajallaan.
Digitaalisen sisällöntuotannon kasvaessa on todennäköistä, että myös verolainsäädäntö kehittyy ja mukautuu vastaamaan uusia tulonhankintamalleja. Pysymällä ajan tasalla ja tarvittaessa hyödyntämällä ammattilaisten apua voit varmistaa, että striimaamisesta saamasi nautinto ja taloudellinen hyöty säilyvät ilman ikäviä veroyllätyksiä. Muista, että panostukset kanavan kasvuun, kuten laadukkaaseen markkinointiin ja palveluihin kuten streamhub.shop, ovat usein viisaita investointeja, jotka voivat auttaa liiketoimintasi menestymään pitkällä aikavälillä ja samalla ovat vähennyskelpoisia kuluja.
Usein Kysytyt Kysymykset (FAQ)
Milloin minun pitää alkaa maksaa veroja striimaustuloista?
Kaikki tulot ovat lähtökohtaisesti verotettavaa tuloa siitä hetkestä lähtien, kun ne kertyvät. Jos tulo on satunnaista ja pienimuotoista harrastustuloa, sen voi ilmoittaa henkilökohtaisella veroilmoituksella. Jos toiminta on säännöllistä ja tavoitteellista, on suositeltavaa rekisteröityä yrittäjäksi (kevytyrittäjä, toiminimi) heti kun tulot alkavat kasvaa, jotta verotus on helpompaa ja kulut vähennyskelpoisia.
Voinko vähentää uuden pelitietokoneen hankinnan?
Kyllä, jos käytät tietokonetta striimaustoiminnassa. Jos tietokone on yksinomaan yrityskäytössä, sen voi vähentää kokonaan. Jos käytät sitä myös henkilökohtaiseen käyttöön, vähennys tehdään suhteellisesti (esim. 70-90% osuus). Suuremmat hankinnat, joiden käyttöikä on yli kolme vuotta, vähennetään yleensä poistoina useamman vuoden ajan.
Miten toimin, jos saan tuloja ulkomaisilta alustoilta (esim. Twitch, YouTube)?
Ulkomailta saadut tulot ovat verotettavaa tuloa Suomessa. Jos et käytä laskutuspalvelua, sinun tulee itse ilmoittaa nämä tulot veroilmoituksessasi ja huolehtia niistä ennakonpidätyksestä ennakkoveron muodossa. Yleensä verosopimukset estävät kaksinkertaisen verotuksen, mutta on tärkeää selvittää kunkin alustan käytännöt ja varmistaa oikea ilmoitusmenettely. Kirjanpitäjä on tässä avuksi.
Tarvitsenko kirjanpitäjää?
Pienimuotoisessa toiminnassa tai kevytyrittäjänä et välttämättä tarvitse erillistä kirjanpitäjää, sillä laskutuspalvelu hoitaa olennaiset asiat tai voit tehdä yksinkertaisen kirjanpidon itse. Kuitenkin, kun liikevaihto kasvaa, toiminnasta tulee monimutkaisempaa, tai jos perustat toiminimen tai osakeyhtiön, ammattitaitoinen kirjanpitäjä on erittäin suositeltava. Hän säästää aikaasi, varmistaa lainmukaisuuden ja auttaa verosuunnittelussa.
Mitä tapahtuu, jos unohdan ilmoittaa tuloni tai vähennykseni?
Jos unohdat ilmoittaa tulot, Verohallinto voi määrätä sinulle veronkorotuksen ja viivästyskorotuksia maksamattomille veroille. Jos unohdat vähennyksiä, maksat liikaa veroa. Jos huomaat virheen itse, voit usein korjata veroilmoituksen jälkikäteen ilman suurempia seuraamuksia. On aina parempi olla ennakoiva ja ottaa yhteyttä Verohallintoon tai kirjanpitäjään, jos olet epävarma.