Striimaajan tulojen tunnistaminen – mikä on verotettavaa?
Monet striimaajat ja sisällöntuottajat saavat tuloja useista eri lähteistä, jotka kaikki voivat olla verotettavia. On tärkeää ymmärtää, mitkä tulot kuuluvat verotuksen piiriin ja miten ne luokitellaan. Yleisimpiä tulolähteitä ovat:- Mainostulot: Tulot, jotka saadaan esimerkiksi Twitchin kumppanuusohjelman kautta mainosten näyttämisestä, YouTube AdSensesta tai muista mainosverkostoista.
- Tilaustulot ja lahjoitukset: Yleisön maksamat kuukausittaiset tilaukset (subs) ja suorat lahjoitukset (donations), kuten Bitsit Twitchissä tai suorat PayPal-lahjoitukset. Nämä ovat tuloverotuksen alaista tuloa.
- Sponsorointi ja kumppanuudet: Yritysten maksamat korvaukset tuotteiden tai palveluiden esittelystä tai mainostamisesta striimien aikana.
- Affiliate-markkinointi: Tulot, jotka saadaan, kun yleisö ostaa tuotteita tai palveluita striimaajan jakamien kumppanuuslinkkien kautta.
- Tuotemyynti (Merchandise): Tulot, jotka syntyvät, kun striimaaja myy omia brändituotteitaan, kuten t-paitoja tai mukeja.
- Palkkiot e-urheilusta ja tapahtumista: Palkintorahat turnauksista tai esiintymispalkkiot tapahtumista.
Harrastus vai yritystoiminta? Milloin striimaamisesta tulee verotettavaa?
Keskeinen kysymys monille striimaajille on, milloin heidän toimintansa ylittää harrastuksen rajan ja siitä tulee tuloverotuksen alaista yritystoimintaa. Suomen verotuksessa ratkaisevaa on tulonhankkimistarkoitus. Jos toiminnan tarkoituksena on tuottaa voittoa ja se on luonteeltaan jatkuvaa, suunnitelmallista ja aktiivista, se katsotaan yleensä yritystoiminnaksi. Verohallinto arvioi kokonaiskuvaa, mutta yleisiä merkkejä yritystoiminnasta ovat:- Tulojen säännöllisyys ja määrä.
- Toiminnan suunnitelmallisuus (esim. markkinointi, kanavan kehittäminen).
- Investoinnit laitteisiin tai palveluihin tulonhankkimistarkoituksessa.
- Muodollisen yritystoiminnan aloittaminen (toiminimi, Oy jne.).
Oikean yhtiömuodon valinta: Kevytyrittäjä, toiminimi vai osakeyhtiö?
Kun striimaamisesta alkaa kertyä säännöllisesti tuloja, on aika miettiä, millä yhtiömuodolla toimit. Valinta vaikuttaa hallinnolliseen taakkaan, vastuisiin ja verotukseen.Kevytyrittäjyys
Kevytyrittäjyys tarkoittaa, että laskutat työstäsi ilman omaa Y-tunnusta laskutuspalvelun kautta. Palvelu hoitaa työnantajavelvoitteet ja lähettää sinulle palkan, josta on vähennetty verot ja palvelun palkkio.- Hyödyt: Helppo ja nopea aloittaa, ei kirjanpitovelvoitteita, ei tarvitse perustaa omaa yritystä.
- Haitat: Palvelumaksut syövät osan tuloista, vähennysten tekeminen voi olla rajoitetumpaa kuin omassa yrityksessä, ei ALV-vähennysoikeutta.
- Kenelle sopii: Aloitteleville striimaajille, jotka haluavat testata vesillä tai joilla on vielä pienet tulot.
Toiminimi (Yksityinen elinkeinonharjoittaja)
Toiminimi on Suomen yleisin ja yksinkertaisin yritysmuoto. Se sopii hyvin yksinyrittäjille, joilla on kohtuullisen vakaat tulot ja jotka haluavat hoitaa asiat itse tai pienellä avustuksella.- Hyödyt: Edullinen ja helppo perustaa, kaikki yrityksen varat ovat omia, mutta myös kaikki vastuut ovat omia, oikeus vähentää kaikki yritystoiminnan kulut verotuksessa.
- Haitat: Yrittäjä on henkilökohtaisesti vastuussa yrityksen veloista ja sitoumuksista, kirjanpitovelvollisuus.
- Kenelle sopii: Striimaajille, joiden tulot ovat kasvaneet vakaiksi ja jotka haluavat enemmän kontrollia talouteensa ja verovähennyksiinsä.
Osakeyhtiö (Oy)
Osakeyhtiö on monimutkaisempi yritysmuoto, joka sopii suuremmille ja kasvaville yrityksille tai kun yrittäjiä on useampi.- Hyödyt: Yrittäjän henkilökohtainen vastuu rajoittuu sijoitettuun pääomaan, joustavat verosuunnittelumahdollisuudet, uskottavampi imago.
- Haitat: Perustaminen ja hallinto ovat kalliimpia ja työläämpiä, vaatii virallisen tilinpäätöksen ja kirjanpidon.
- Kenelle sopii: Striimaajille, joiden tulot ovat erittäin suuret, jotka suunnittelevat työllistävänsä muita tai joilla on suuria investointeja.
| Ominaisuus | Kevytyrittäjyys | Toiminimi | Osakeyhtiö (Oy) |
|---|---|---|---|
| Perustaminen | Nopeaa, ei omaa Y-tunnusta | Helppo ja edullinen, Y-tunnus | Vaatii alkupääoman (2500€), monimutkaisempi |
| Hallinnollinen taakka | Minimaalinen, palvelu hoitaa | Kohtuullinen, vaatii kirjanpidon | Suuri, vaatii kirjanpidon ja tilinpäätöksen |
| Vastuu | Ei henkilökohtaista riskiä | Henkilökohtainen vastuu | Vastuu rajoitettu sijoitukseen |
| Verovähennykset | Rajoitetummat | Kattavat yrityskulut | Kattavat yrityskulut, joustavampi verosuunnittelu |
| ALV-velvollisuus | Palvelu yleensä hoitaa | Velvollinen, kun liikevaihto yli 15 000€ | Velvollinen, kun liikevaihto yli 15 000€ |
| Kustannukset | Palvelumaksut per lasku | Edullinen, kirjanpitäjän palkkiot | Kalliimpi hallinto, kirjanpitäjä pakollinen |
Eri tulotyyppien verotus ja arvonlisävero (ALV)
Striimaajan tulot ovat pääosin tuloverotuksen alaisia. Tämä tarkoittaa, että niistä maksetaan veroa oman henkilökohtaisen veroprosentin mukaisesti. Tuloja ilmoitetaan esitäytettyyn veroilmoitukseen tai elinkeinotoiminnan veroilmoitukseen riippuen valitusta yhtiömuodosta.Arvonlisävero (ALV)
Arvonlisävero eli ALV on kulutusvero, joka lisätään useimpien tavaroiden ja palveluiden hintaan. Jos striimaustoiminnastasi tulee yritystoimintaa ja liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa tilikauden aikana, sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi.- Kotimaan myynti: Kun myyt palveluita tai tuotteita Suomessa (esim. merch-myynti kotimaisille asiakkaille), lisäät hintaan ALV:n (yleensä 24 %). Keräämäsi ALV tilitetään Verohallinnolle.
- Ulkomailta saadut tulot: Monet striimaajat saavat tuloja ulkomaisilta alustoilta, kuten Twitchiltä (Amazon) tai YouTubelta (Google). Nämä ovat yleensä ns. palveluiden käännettyä verovelvollisuutta. Tämä tarkoittaa, että palvelun ostaja (esim. Google) maksaa ALV:n omassa maassaan, ja sinun ei tarvitse lisätä ALV:ta laskuusi. Sinun tulee kuitenkin ilmoittaa nämä myynnit ALV-ilmoituksessasi 0 % ALV-kannalla ja merkinnällä käännetystä verovelvollisuudesta.
- ALV-vähennysoikeus: Jos olet ALV-velvollinen, voit vähentää ostamiesi yritystoiminnan käyttöön tarkoitettujen tavaroiden ja palveluiden sisältämän ALV:n omasta ALV-tilityksestäsi. Tämä voi olla merkittävä etu esimerkiksi uusia laitteita hankittaessa.
Vähennykset ja kulut – optimoi verotuksesi
Verotuksen optimoinnin ytimessä ovat verovähennykset. Ne tarkoittavat kuluja, jotka saa vähentää verotettavasta tulosta, mikä pienentää maksettavan veron määrää. Striimaajan toimintaan liittyy useita vähennyskelpoisia kuluja.Yleisiä vähennyskelpoisia kuluja:
- Laitteistot ja ohjelmistot: Tietokoneet, näytöt, kamerat, mikrofonit, valot, striimausohjelmistot (esim. OBS Studio -lisenssit, Adobe Creative Cloud tilaukset) ja pelit, jotka hankitaan nimenomaan striimaamista varten.
- Internet- ja sähkökulut: Osuus kotitalouden internet- ja sähkölaskusta, joka kohdistuu striimaamiseen.
- Toimitilakulut: Jos käytät erillistä työtilaa kotona, voit vähentää siitä aiheutuneita kuluja (työhuonevähennys) tai osan vuokrasta.
- Markkinointi- ja mainoskulut: Kaikki toimenpiteet, joilla edistät kanavasi kasvua ja tunnettuutta, kuten mainonta sosiaalisessa mediassa tai ammattimaiset kanavan kasvatuspalvelut. Esimerkiksi investoinnit streamhub.shopin tarjoamiin ratkaisuihin kanavan näkyvyyden parantamiseksi ovat vähennyskelpoisia kuluja.
- Koulutus ja kurssit: Jos osallistut alan koulutuksiin tai hankit uusia taitoja, jotka ovat tarpeen striimaustoiminnassasi.
- Kirjanpito- ja lakipalvelut: Kirjanpitäjän tai lakimiehen palkkiot, jotka liittyvät yritystoimintaasi.
- Matkakulut: Jos matkustat esimerkiksi messuille, tapahtumiin tai tapaamisiin, jotka liittyvät striimaustoimintaasi.
- Pankki- ja rahoituskulut: Esimerkiksi yrityksen tiliin liittyvät kuukausimaksut.
Muista kirjanpito ja kuitit!
Jokainen vähennettävä kulu on todistettava. Pidä siis tarkkaa kirjaa kaikista tuloista ja menoista ja säilytä kaikki kuitit huolellisesti. Digitaaliset kuitit kelpaavat myös. Hyvä kirjanpito on paitsi lakisääteinen velvoite, myös paras tapa varmistaa, että saat kaikkiin oikeuttamasi vähennykset.| Kulutyyppi | Esimerkkejä | Vähennyskelpoisuus |
|---|---|---|
| Laitteistot ja tarvikkeet | Tietokone, kamera, mikrofoni, pelit, konsolit | Kyllä, jos pääosin striimaustoimintaan |
| Ohjelmistot ja palvelut | Striimausohjelmistojen lisenssit, kuvankäsittelyohjelmat, VPN, alustamaksut | Kyllä |
| Internet & Sähkö | Osuus kotitalouden laskuista, jos todistettavasti ammattikäytössä | Kyllä (osuus) |
| Markkinointi & Mainonta | Sosiaalisen median mainokset, kanavakasvatuspalvelut (esim. streamhub.shop) | Kyllä |
| Koulutus & Kehitys | Verkkokurssit, seminaarit, alan kirjallisuus | Kyllä, jos liittyy suoraan toimintaan |
| Toimitilakulut | Työhuonevähennys, osuus vuokrasta/vastikkeesta | Kyllä (osuus tai vähennys) |
| Kirjanpito & Lakipalvelut | Kirjanpitäjän palkkiot, veroneuvonta | Kyllä |
| Matkakulut | Matkat alan tapahtumiin, asiakastapaamisiin | Kyllä (Verohallinnon ohjeiden mukaan) |
| Pankki- ja hallintokulut | Yritystilien kuukausimaksut, maksupalveluiden kulut | Kyllä |
Ennakkovero ja verokortti – varmista tasainen verotaakka
Kun striimaamisesta tulee säännöllistä tulonhankintaa, et voi enää luottaa pelkkään palkkatulojen verokorttiin. Sinun on haettava ennakkoveroa tai muutettava verokorttiasi niin, että se huomioi myös striimaustulosi.Ennakkovero
Ennakkovero on arvio tulevan vuoden tulojesi perusteella määrätty vero, jonka maksat ennakkoon Verohallinnolle erissä pitkin vuotta. Näin vältät suuret mätkyt verovuoden päättyessä.- Arvioi tulosi: Arvioi mahdollisimman realistisesti, kuinka paljon arvelet ansaitsevasi striimaamisesta seuraavan vuoden aikana.
- Hae ennakkoveroa: Voit hakea ennakkoveroa OmaVerossa. Ilmoita arvioidut tulot ja vähennyskelpoiset kulut.
- Maksa erissä: Verohallinto lähettää sinulle maksuohjelman ja viitenumerot. Maksa erät ajallaan.
- Muuta tarvittaessa: Jos tulosi muuttuvat merkittävästi vuoden aikana (esim. saat yllättävän suuren sponsorisopimuksen tai tulot putoavat), voit muuttaa ennakkoveroa OmaVerossa. Tämä on tärkeää, jotta veroja ei maksa liikaa tai liian vähän.
Muutettu verokortti
Jos sinulla on palkkatuloja toisesta työstä ja striimaustulot ovat vielä kohtuullisia, voit myös pyytää uuden verokortin, joka sisältää ennakkoveron striimaustuloista. Tämä lisätään palkkatulojen veroprosenttiin, ja veronpidätys nousee vastaamaan kokonaistuloja. On suositeltavaa aloittaa ennakkoverojen maksaminen heti, kun tulot ovat säännöllisiä ja merkittäviä. Tämä auttaa hallitsemaan taloutta ja ehkäisee suuria yllätysmaksuja veroilmoituksen tultua.Kansainväliset tulot ja kaksinkertainen verotus
Monet striimaajat saavat tuloja globaaleilta alustoilta, kuten Twitchiltä, YouTubelta tai ulkomaisilta sponsoreilta. Nämä tulot katsotaan yleensä Suomessa verotettaviksi, sillä Suomen verolainsäädännön mukaan Suomessa asuva henkilö on velvollinen maksamaan veroa maailmanlaajuisista tuloistaan (yleinen verovelvollisuus). Jos saat tuloa maasta, jonka kanssa Suomella on verosopimus, vältetään kaksinkertainen verotus. Verosopimukset määrittelevät, kumpi maa saa verottaa tuloa tai miten kaksinkertainen verotus poistetaan. Yleensä Suomi poistaa kaksinkertaisen verotuksen joko hyvitysmenetelmällä (ulkomailla maksettu vero hyvitetään Suomen verotuksessa) tai vapautusmenetelmällä (tulo vapautetaan Suomen verotuksesta). Tämä alue voi olla monimutkainen, ja on tärkeää ilmoittaa kaikki ulkomailta saadut tulot tarkasti veroilmoituksessa. Jos olet epävarma ulkomaisten tulojen verotuksesta, on suositeltavaa kääntyä veroneuvojan puoleen.Käytännön askeleet suomalaisille striimaajille – Toimintaohjeet
Verotus voi tuntua monimutkaiselta, mutta noudattamalla näitä käytännön ohjeita teet prosessista helpompaa ja varmistat, että asiasi ovat kunnossa:- Aloita kirjanpito heti: Pidä tarkkaa kirjaa kaikista tuloistasi ja menoistasi alusta alkaen. Kirjaa ylös jokainen saatu lahjoitus, tilaustulo, mainospalkkio ja jokainen ostettu laite tai palvelu. Käytä taulukkolaskentaohjelmaa tai aloita heti kunnollinen kirjanpito-ohjelma, jos käytät toiminimeä.
- Valitse oikea yhtiömuoto: Arvioi tulojesi ja toimintasi laajuus. Oletko aloittelija (kevytyrittäjyys), vakaasti kasvava (toiminimi) vai suuri toimija (osakeyhtiö)? Valitse yhtiömuoto, joka vastaa parhaiten nykyistä tilannettasi ja tulevaisuuden suunnitelmiasi.
- Hae ennakkoveroa tai muuta verokorttiasi: Kun tulosi ovat säännöllisiä ja merkittäviä, ota yhteyttä Verohallintoon OmaVeron kautta ja hae ennakkoveroa tai päivitä verokorttisi huomioimaan striimaustulot.
- Ymmärrä ALV-velvollisuus: Seuraa liikevaihtoasi. Kun se lähestyy 15 000 euroa tilikaudessa, rekisteröidy ALV-velvolliseksi. Opettele, miten ALV ilmoitetaan ja tilitetään, ja hyödynnä ALV-vähennysoikeutta.
- Hyödynnä verovähennykset: Tallenna kaikki kuitit ja dokumentoi kaikki yritystoimintasi kulut. Muista, että monet striimaustoimintaan liittyvät hankinnat, kuten uudet laitteet, ohjelmistot tai kanavan kasvatuspalvelut kuten streamhub.shop, ovat vähennyskelpoisia.
- Tee veroilmoitus ajallaan ja huolellisesti: Täytä veroilmoitus joka vuosi huolellisesti ja tarkista kaikki tiedot ennen lähettämistä. Jos olet epävarma, kysy neuvoa Verohallinnolta tai kirjanpitäjältä.
Usein Kysytyt Kysymykset
Milloin striimaamisesta tulee verotettavaa tuloa?
Striimaamisesta tulee verotettavaa tuloa, kun toiminnalla on tulonhankkimistarkoitus. Tämä tarkoittaa, että pyrit saamaan tuloja toiminnalla jatkuvasti ja suunnitelmallisesti. Jos tulot ovat säännöllisiä ja merkittäviä, Verohallinto katsoo toiminnan yleensä yritystoiminnaksi, josta on ilmoitettava verotettava tulo.
Tarvitsenko ALV-numeron?
Tarvitset ALV-numeron, jos striimaustoimintasi liikevaihto ylittää 15 000 euroa tilikauden aikana. Tällöin sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi ja alettava kerätä ja tilittää arvonlisäveroa myynnistäsi. Voit myös hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti, jos liikevaihto jää alle rajan.
Voinko vähentää uuden tietokoneen hankinnan verotuksessa?
Kyllä, voit vähentää uuden tietokoneen hankinnan verotuksessa, jos se on hankittu pääosin tai kokonaan striimaustoiminnan käyttöön. Jos tietokoneen hankintahinta on alle 1 200 euroa, voit vähentää sen kokonaan hankintavuoden verotuksessa. Jos hinta ylittää tämän, se vähennetään yleensä poistoina useamman vuoden aikana. Muista säilyttää kuitti!
Miten lahjoitukset ja tilaukset (subsit) verotetaan?
Sekä lahjoitukset (donations) että tilaukset (subit) ovat striimaajalle verotettavaa tuloa. Ne luetaan osaksi elinkeinotoiminnan tuloa tai muuta ansiotuloa, ja niistä maksetaan veroa oman henkilökohtaisen veroprosentin mukaisesti. Nämä tulot ilmoitetaan veroilmoituksessa muiden tulojen tapaan.
Mitä jos teen virheen veroilmoituksessa?
Jos huomaat virheen veroilmoituksessasi, voit tehdä korjauksen OmaVerossa. On tärkeää korjata virheet mahdollisimman pian. Pienistä virheistä ei yleensä seuraa sanktioita, mutta jos virhe on merkittävä tai jätät sen korjaamatta tahallisesti, Verohallinto voi määrätä myöhästymismaksuja, veronkorotuksia tai jopa rikosoikeudellisia seuraamuksia. Avoin ja rehellinen kommunikaatio Verohallinnon kanssa on aina paras tapa toimia.